La auditoría forense como herramienta en la detección de delitos de cuello blanco

Abstract:

La auditoría forense es uno de los mecanismos para descubrir y denunciar los fraudes cometidos al interior de las instituciones. En su desarrollo y aplicación, ésta investiga aspectos determinantes del ente como: el financiero, el contable, el manejo de recursos, las decisiones administrativas, la legalidad de las operaciones y la veracidad de los soportes, entre otros. En muchas ocasiones, el desconocimiento de técnicas efectivas, la inadecuada actuación ante la justicia y algunas veces las conveniencias políticas, hacen que los fraudes no sean detectados, establecidos con claridad y certeza, ni juzgados de la manera correcta. Es por eso, que técnicas ofrecidas por la Auditoría Forense, pueden mejorar los sistemas de control fiscal, así como se ha venido haciendo en países más desarrollados como Canadá y Estados Unidos. El propósito de este artículo es evidenciar la importancia de la utilización de las técnicas de la auditoría Forense en la detección de delitos de cuello blanco, en la gestión de los recursos públicos por parte de las empresas públicas de la provincia de Santa Elena, para lo cual, se entrevistó a gerentes de entidades gubernamentales. En la actualidad, con el devenir de nuevos métodos de fiscalización y detección del fraude, se hace necesario mantenerse actualizado y atento a los cambios que en la sociedad se presentan, especialmente los relacionados con la corrupción y las nuevas modalidades de fraude financiero y económico, en el manejo de los recursos públicos en la provincia de Santa Elena.

Año de publicación:

2017

Keywords:

Fuente:

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