Las sociedades offshore y paraísos fiscales en la Legislación Ecuatoriana

Abstract:

Los paraísos fiscales sin duda es un tema globalizado, considerado por muchos Estados como aquellos territorios utilizados para eludir la carga fiscal, e inclusive en algunos casos son estructuras utilizadas para el depósito del dinero producto de delitos como el blanqueo de capitales, narcotráfico, entre otros. El uso de paraísos fiscales por ser territorios que otorgan ventajas fiscales significativas de ahorro fiscal para los no residentes, produce una desventaja perjudicial para aquellos países que manejan una tributación ordinaria, es decir con impuestos establecidos tanto para residentes como para extranjeros. Lo que se llamaría una competencia fiscal perjudicial según la OCDE. La idea de ahorro fiscal puede ser lícita e ilícita, dependiendo de la forma como el sujeto pasivo pretenda reducir la base imponible, por ende disminuir el impuesto causado. La idea de crear sociedades offshore en paraísos fiscales tiene su principal perjuicio en el campo tributario, ya que a consecuencia de estas sociedades, la Administración tributaria no puede ejercer sus atribuciones de gestión y recaudación tributaria, perjudicando al sujeto activo, y por ende a la sociedad en general, ya que los tributos son parte de la política económica del estado. El problema no lo sufre solo el Ecuador, sino algunos países que han decidido crear las llamadas "medidas anti paraíso" con el fin de proteger los ingresos del tesoro público, con la eliminación de beneficios, e imposición de castigos fiscales a los contribuyentes que realicen transacciones con estos territorios llamados también de nula o baja imposición. El fin de este trabajo es analizar en la legislación ecuatoriana, específicamente en el aspecto tributario y de menor forma en el área societaria, cuáles han sido los controles que el sujeto activo ha creado para evitar prácticas tributarias nocivas como son la evasión y elusión. Para entender la problemática, se considera necesario sustentar la tesis con: doctrina internacional, entrevistas a expertos representantes del SRI, y al uso de leyes tales como: La Constitución, El Código Tributario, La Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, resoluciones emitidas por el SRI conocidas como disposiciones de carácter general, y las últimas reformas producidas a la normativa tributaria.

Año de publicación:

2012

Keywords:

• derechos humanos
• CODIGO ORGANICO
• Derecho tributario
• DERECHO INTERNACIONAL

Fuente:

rraae